老会计不传之秘：如何高效处理银行账务
银行账务处理看似简单，实则最能体现一个会计的基本功。我见过不少工作两三年的会计，月末对账还对得焦头烂额，差异找半天找不到。其实银行账做起来是有诀窍的，掌握了方法，轻松搞定。
首先说说银行回单的整理。很多人习惯攒到月末一次性处理所有银行单据，这是效率最低的做法。正确的做法是养成"日清周结"的习惯，每周固定时间打印一次本周的银行回单和流水，按业务类型分类整理。收款回单放一起，付款回单放一起，手续费、利息回单单独放。这样做账时可以按类型批量处理，比东一张西一张要快得多。
这里分享一个老会计的小技巧：每张银行回单后面，最好附上对应的业务依据。比如收款回单后附销售发票记账联、合同复印件；付款回单后附采购发票、付款审批单、入库单；手续费回单虽然简单，但金额大的最好附银行扣费明细。这样不仅凭证附件完整，后期税务查账、内部审计都能很快找到依据，不用翻箱倒柜找资料。
然后是银行分录的处理顺序。新手做账往往想到什么做什么，很容易漏做或重复。建议按这个顺序：先做收款，再做付款，最后做手续费和利息。收款分录要注意核销应收账款，不能都挂在预收账款里；付款分录要注意核销应付账款，不要长期挂预付。特别要注意的是银行间转账，比如从基本户转钱到一般户，既要做基本户的付款，也要做一般户的收款，两边都要入账，很多新手容易漏做一边，导致对账对不上。
最重要的环节就是月末银行对账。这是很多会计的噩梦，其实只要平时做好了，月末对账很轻松。第一步，先把当月所有银行分录全部做完，确保每一笔收支都已入账；第二步，打印银行对账单，按日期逐笔核对；第三步，找出未达账项，编制银行存款余额调节表。这里要提醒大家：未达账项一般只有四种情况——企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。如果调节后还是不平衡，99%的可能是你账做错了，要么是金额写错，要么是方向记反，要么是有漏记的单据。
我做银行账多年，总结了一个找差异的快速方法：如果差异是整数，先看是不是方向记反了，比如把收款做成付款，差异就是两倍的发生额；如果差异能被9整除，很可能是数字写反了，比如把123写成321；如果差异是零散数字，逐笔核对流水，肯定是漏记了某笔手续费或利息。
另外，现在网银很方便，但大家一定不要长期不打回单。有些会计喜欢用网银截图代替回单，这是不规范的，正规回单要有银行的业务章。还有，银行对账单每年要单独装订成册，作为重要会计档案保管，不要和凭证订在一起。
首先说说银行回单的整理。很多人习惯攒到月末一次性处理所有银行单据，这是效率最低的做法。正确的做法是养成"日清周结"的习惯，每周固定时间打印一次本周的银行回单和流水，按业务类型分类整理。收款回单放一起，付款回单放一起，手续费、利息回单单独放。这样做账时可以按类型批量处理，比东一张西一张要快得多。
这里分享一个老会计的小技巧：每张银行回单后面，最好附上对应的业务依据。比如收款回单后附销售发票记账联、合同复印件；付款回单后附采购发票、付款审批单、入库单；手续费回单虽然简单，但金额大的最好附银行扣费明细。这样不仅凭证附件完整，后期税务查账、内部审计都能很快找到依据，不用翻箱倒柜找资料。
然后是银行分录的处理顺序。新手做账往往想到什么做什么，很容易漏做或重复。建议按这个顺序：先做收款，再做付款，最后做手续费和利息。收款分录要注意核销应收账款，不能都挂在预收账款里；付款分录要注意核销应付账款，不要长期挂预付。特别要注意的是银行间转账，比如从基本户转钱到一般户，既要做基本户的付款，也要做一般户的收款，两边都要入账，很多新手容易漏做一边，导致对账对不上。
最重要的环节就是月末银行对账。这是很多会计的噩梦，其实只要平时做好了，月末对账很轻松。第一步，先把当月所有银行分录全部做完，确保每一笔收支都已入账；第二步，打印银行对账单，按日期逐笔核对；第三步，找出未达账项，编制银行存款余额调节表。这里要提醒大家：未达账项一般只有四种情况——企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。如果调节后还是不平衡，99%的可能是你账做错了，要么是金额写错，要么是方向记反，要么是有漏记的单据。
我做银行账多年，总结了一个找差异的快速方法：如果差异是整数，先看是不是方向记反了，比如把收款做成付款，差异就是两倍的发生额；如果差异能被9整除，很可能是数字写反了，比如把123写成321；如果差异是零散数字，逐笔核对流水，肯定是漏记了某笔手续费或利息。
另外，现在网银很方便，但大家一定不要长期不打回单。有些会计喜欢用网银截图代替回单，这是不规范的，正规回单要有银行的业务章。还有，银行对账单每年要单独装订成册，作为重要会计档案保管，不要和凭证订在一起。