月末结账不加班：老会计的高效结账流程
"每逢月末必加班"似乎成了会计人的魔咒。其实我刚工作时也经常加班到深夜，后来慢慢总结出一套高效的结账流程，现在基本上月末两天就能完成所有工作，准时下班。今天把这套流程分享给大家。
月末结账不是从月末最后一天才开始的，很多准备工作要提前做。我一般从每月25号就启动结账准备工作了。第一步，催促各部门报销。很多业务部门喜欢攒到月末最后一天才来报销，一堆单据堆过来，想不加班都难。所以25号左右就发通知，提醒大家当月费用尽量在28号前报销，逾期只能下个月。第二步，核对销项进项。把当月已开的销售发票统计出来，计算销项税额；把已收到的进项发票整理好，有计划地认证，提前算好当月大概要交多少税，心里有数。第三步，催要发票。检查哪些采购已经付款但还没收到发票，哪些预付账款长期挂账，催促供应商尽快开票，避免成本费用跨期。
到了月末最后一天，正式开始结账。我的结账顺序是这样的，这个顺序非常重要，乱了顺序就会来回改：
第一步，完成所有日常单据录入。包括所有费用报销、收付款单据，确保所有银行现金收支都已入账。这一步做完后，先核对银行存款和现金，确保账面余额与实际一致，银行存款余额与对账单差异做到心中有数。
第二步，做销售和采购入账。根据当月销售发票确认收入，结转对应的销售成本；根据采购发票确认库存商品或原材料。注意，销售收入的确认要符合权责发生制，当月实现的销售不管有没有收到钱，都要当月确认收入；同样，当月发生的成本费用，不管有没有付款，都要当月入账。
第三步，计提各项费用。这是最容易漏的一步，也是新手最容易出错的地方。需要计提的项目包括：当月工资（含社保、公积金、工会经费）、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、当月应缴的城建税及附加、印花税、房产税、土地使用税等，还有第四季度不要忘记计提企业所得税。这里特别提醒，年终奖如果是年前发放，一定要在年前计提，否则当年不能税前扣除，会多交很多税。
第四步，进行成本核算。生产企业要归集生产成本，计算完工产品成本，结转销售成本；商贸企业相对简单，按销售数量和单位成本结转就行。成本核算一定要准确，不能随意结转成本调节利润，这是税务稽查的重点。
第五步，结转增值税。把当月销项税额、进项税额、进项税额转出等全部结转到"转出未交增值税"科目，再将当月应缴未缴的增值税转到"未交增值税"科目。
第六步，结转损益。把所有损益类科目结转到本年利润，结完后损益类科目应该无余额。这一步财务软件一般可以自动结转，但建议大家自动结转后还是检查一下，看有没有漏转的科目。
所有凭证做完后，就是对账环节：核对应收应付明细账，看有没有记错客户供应商的；核对各科目余额，看有没有异常方向的余额，比如银行存款余额不能在贷方，应收账款贷方余额其实是预收，等等。最后审核所有凭证，过账、结账，出具财务报表。
最后提醒大家，月末结账后如果发现错误，不要直接反结账改账，特别是已经报完税之后。不影响报表的小错误可以在下个月调整，影响重大的错误改了要记得更正申报。养成留痕的习惯，不要随意修改以前期间的凭证。
月末结账不是从月末最后一天才开始的，很多准备工作要提前做。我一般从每月25号就启动结账准备工作了。第一步，催促各部门报销。很多业务部门喜欢攒到月末最后一天才来报销，一堆单据堆过来，想不加班都难。所以25号左右就发通知，提醒大家当月费用尽量在28号前报销，逾期只能下个月。第二步，核对销项进项。把当月已开的销售发票统计出来，计算销项税额；把已收到的进项发票整理好，有计划地认证，提前算好当月大概要交多少税，心里有数。第三步，催要发票。检查哪些采购已经付款但还没收到发票，哪些预付账款长期挂账，催促供应商尽快开票，避免成本费用跨期。
到了月末最后一天，正式开始结账。我的结账顺序是这样的，这个顺序非常重要，乱了顺序就会来回改：
第一步，完成所有日常单据录入。包括所有费用报销、收付款单据，确保所有银行现金收支都已入账。这一步做完后，先核对银行存款和现金，确保账面余额与实际一致，银行存款余额与对账单差异做到心中有数。
第二步，做销售和采购入账。根据当月销售发票确认收入，结转对应的销售成本；根据采购发票确认库存商品或原材料。注意，销售收入的确认要符合权责发生制，当月实现的销售不管有没有收到钱，都要当月确认收入；同样，当月发生的成本费用，不管有没有付款，都要当月入账。
第三步，计提各项费用。这是最容易漏的一步，也是新手最容易出错的地方。需要计提的项目包括：当月工资（含社保、公积金、工会经费）、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、当月应缴的城建税及附加、印花税、房产税、土地使用税等，还有第四季度不要忘记计提企业所得税。这里特别提醒，年终奖如果是年前发放，一定要在年前计提，否则当年不能税前扣除，会多交很多税。
第四步，进行成本核算。生产企业要归集生产成本，计算完工产品成本，结转销售成本；商贸企业相对简单，按销售数量和单位成本结转就行。成本核算一定要准确，不能随意结转成本调节利润，这是税务稽查的重点。
第五步，结转增值税。把当月销项税额、进项税额、进项税额转出等全部结转到"转出未交增值税"科目，再将当月应缴未缴的增值税转到"未交增值税"科目。
第六步，结转损益。把所有损益类科目结转到本年利润，结完后损益类科目应该无余额。这一步财务软件一般可以自动结转，但建议大家自动结转后还是检查一下，看有没有漏转的科目。
所有凭证做完后，就是对账环节：核对应收应付明细账，看有没有记错客户供应商的；核对各科目余额，看有没有异常方向的余额，比如银行存款余额不能在贷方，应收账款贷方余额其实是预收，等等。最后审核所有凭证，过账、结账，出具财务报表。
最后提醒大家，月末结账后如果发现错误，不要直接反结账改账，特别是已经报完税之后。不影响报表的小错误可以在下个月调整，影响重大的错误改了要记得更正申报。养成留痕的习惯，不要随意修改以前期间的凭证。